Tax credits for ecological upgrades to homes in France


In France, if you incur expenses to perform energy saving works you may under certain conditions receive a tax credit.

This possibility called CITE (« Credit d’Impôt Transition Energétique » – “Energy Transition Tax Credit”) is applicable under certain conditions:

  • Your home should be established in France (Metropolitan France or DOM);
  • It should be your primary residence (this is a problem for non-residents) on the date of payment of the expense incurred for the works;

Note that if the works are done in a housing that will become your main residence in a short period (6 months from the payment of the invoice), you may benefit of CITE, in case if in the moment of paying the invoices you own or rent this accommodation. If you are not an owner neither a tenant and you incur such expenses you will not be able to benefit from CITE, even if you owned during this short period however you have given the property for the rent.

Be aware, that according to administrative doctrine the principal residence means: the housing which is composed of rooms of dwelling and immediate dependencies (ex: cellar / garage) you will not be able to carry out work of energy saving on your swimming pool and hope to obtain the benefit of CITE on these expenses.

  • The housing should have been finished at least 2 years ago;

As we have indicated all persons having their principal residence in Metropolitan France or in the DOM may benefit from CITE, such possibility relates the owners but also the tenants, or even free occupants housing. (Example: parents have a home in Saint Jean Cap Ferrat and they make it available – free of charge – to their children who make it their main residence).

Also note that if the main residence is not owned directly but indirectly through a SCI “Société Civile Immobilière” subject to the tax regime of companies, the shareholder who occupies the house as a principal residence and which carries out works in favor of the energy transition will be able to benefit from CITE.

Eligible expenses for CITE are the ones if the works are done:

  • By a company that will supply the materials (so you cannot buy these materials yourself) and who will install them;
  • By a contractor that will use a subcontractor for the installation of these materials and that will charge him for the supply and installation of these same equipment, materials.


One last condition and this one is the most important, the company which will take care of the supply of materials / equipment and which will take care of the installation should to be certified RGE (« Reconnu Garant de l’Environnement » – “Recognized Guarantor of the Environment”). All companies do not have this qualification and if works are done by a company that does not have the RGE qualification in these cases you will not be entitled to the benefit of CITE.

In the case of subcontracting, the assessment of the EGR qualification will be done at the level of the subcontracting company and not at the level of the ordering company, it will be sufficient for the invoice details to appear on the invoice. subcontracting company with EGR quality.

For expenses incurred for carrying out the works as of 1 January 2016, CITE requests additional conditions that were not requested before, namely: the benefit of CITE is now conditioned to the visit of the housing, before any operation and especially before an offer of an estimate, so that the company that will carry out the works validates the project and certifies that the works are possible in the housing.

Among the expenses required to CITE we will not make an exhaustive list however we will mention the main expenses (in materials and equipment) in favor of saving energy:

  • Individual or collective boilers with high energy performance other than those using fuel oil (excluded from CITE benefits from 1 January 2018);
  • Gas micro-CHP boilers;
  • Heating control and programming devices.
    For example: in the latter category we have all the devices that allow the regulation of heating based on various factors: the evolution of the temperature inside, outside …
  • Thermal insulation expenses concerning the floors, the walls in facade, the roof terrace …
  • The cost of insulation materials for all or part of a production or distribution plant for heat or hot water;
  • Expenditure on heating equipment or hot water production (solar-powered equipment with solar collectors, water-based equipment, wood-burning boilers or other biomass)
    Be aware that power generation equipment using solar radiative energy and wind-powered electricity generation equipment are not eligible for the tax credit. The previous paragraph concerning the use of solar energy serves not for the production of energy but for the production of hot water.
  • Certain expenses related to heat pumps, connection to a heat network.

Until January 1, 2018, the expenditures eligible for the tax credit were much larger but the finance law of 2018 extended this device but also restricted the scope.

The following expenses are excluded from the benefit of CITE: expenditure on oil-fired boilers, replacement of single glazing with double glazing, expenses for insulation shutters and entry doors.These exclusions do not apply to taxpayers who have already accepted a quote and paid a deposit before January 1, 2018.

On the other hand, it is important to know that the benefit of CITE has been extended until December 31, 2018, however for the year 2019 this possibility will be modified and replaced by a bonus, paid during the performance of the works.

CITE is therefore entitled to a tax credit which will be deducted from the amount of income received in the year in which these expenses are paid. For example, if you have done these works in 2017 and paid for it in 2017, you will be entitled to this tax credit in 2018 on your return for income earned in 2017. (This tax credit will be shown on your return 2042 RICI)
Of course, the tax credit does not cover the totality of the expenses paid but will be up to 15 or 30% of the amount of expenses paid.

As all tax incentives, there are limits to CITE: – for expenses actually paid giving entitlement to CITE, covering the principal residence of an individual, the latter cannot obtain a tax credit higher than the following amounts for a period of 5 consecutive years:

  •  8,000 euros for an unmarried taxpayer, not bound by a PACS (Civil Solidarity Pact), single, widowed or for a divorced person;
  • 16 000 euros for a married or pacsed couple.

However, these expenses may be increased by a sum of 400 euros per person with expenses (descendants, invalids …)

The CITE base includes all the expenses (supply of materials, installation of these materials and equipment). These expenses will have to be invoiced by the company TTC “All taxes included”, thus including VAT. The price of labor that corresponds to the installation of equipment and materials, some materials as seen previously (limited expenses for the year 2018), administrative fees are excluded from the CITE base.


In Francia, se impegnate delle spese per effettuare dei lavori di economia di energia voi potrete sotto certe condizioni beneficiare di un credito di tassa.

Questo dispositivo chiamato CITE ” Crédit di tassa Transizione Energétique ” (crédit d’impôt sur la transition énergétique) è applicabile sotto certe condizioni :

  • Il vostro alloggio deve essere stabilito in France (Francia metropolitana o DOM) ;
  • Deve trattarsi della vostra residenza principale, dunque ciò dà problemi per i non residenti fiscali francesi, alla data del pagamento della spesa impegnata per i lavori ;

A notare che se i lavori sono realizzati in un alloggio che avrà vocazione a diventare la vostra residenza principale e ciò in un breve termine, 6 mesi a contare del pagamento della fattura, potrete beneficiare però dello CITE occorrerà appena che al momento del pagamento della fattura siate proprietario o inquilino di questo alloggio, se non siete né l’uno né l’altro e che impegnate delle tali vi spendi non potrete beneficiare del CITE, parimenti se fate il proprietario durante questo corso termine ma che avete messo bene l’in locazione.

Attenzione la dottrina amministrativa sente per residenza principale : l’alloggio che è composto di locali di abitazione e di dipendenze immediate, (esempio : il parcheggio), non potrete effettuare dei lavori di economia di energia sulla vostra piscina e sperare di ottenere il beneficio del CITE su queste spese.

  • L’alloggio dovuto essere finito ci sono almeno 2 anni ;

Come l’abbiamo indicato ogni persone che hanno la sua abitazione principale in Francia metropolitana o nei DOM può beneficiare del CITE, può trattarsi dei proprietari ma anche degli inquilini, o addirittura degli occupanti a titolo gratuito dell’alloggio. (Exemple : alcuni genitori dispongono di un alloggio a Saint Jean Cap Ferrat ed essi lo mettono a disposizione – gratuitamente – dei loro bambini che ne fanno la loro residenza principale.

Notate anche che se l’abitazione principale non è detenuta direttamente ma indirettamente attreverso una SCI ” Société Civile Immobilière ” sottomessa al regime fiscale delle società di persone, il socio che occupa l’alloggio a titolo di abitazione principale e che realizzo dei lavori in favore della transizione energetica potrà beneficiare del CITE.

Concernente le spese eleggibili al CITE, queste sono eleggibili se i lavori sono effettuati :

  • Per un’impresa che fornirà i materiali, (dunque non potete acquistare voi stesso questi materiali), e che procederà all’installazione di questi ;
  • Per un impresa datore di ordine che avrà ricorro un subappaltatore per l’installazione o la posa di questi materiali che va a fatturare o per la fornitura e l’installazione o la posa di queste stesse attrezzature, materiali.


Un’ultima condizione e questa sono le più importanti, l’impresa che si incaricherà della fornitura dei materiali/attrezzature e che si occuperà della posa di questi dovuto stato certificata RGE ” Reconnu Garant dell’Environnement “, tutte le imprese non hanno questa qualifica e si dei lavori sono effettuati da un’impresa che non ha il qualifica RGE in questi casi voi non avrete diritto a favore del CITE.

In caso di subappalto l’apprezzamento del qualifica RGE si abituerà al livello dell’impresa subappaltata e non al livello dell’impresa datrice di ordine, occorrerà appena che appaia sulla fattura le coordinate della società subappaltata che beneficia del qualità RGE.

Per le spese impegnate per la realizzazione di lavori a contare del 1 gennaio 2016, del CITE domanda delle condizioni supplementari che non erano chieste una volta, il beneficio del CITE è condizionato oramai alla visita dell’alloggio, prima di ogni operazione e particolarmente lo stabilimento di un preventivo, affinché l’impresa che effettuerà i lavori convalida il progetto ed attesti che i lavori sono possibili nell’alloggio.


Tra le spese esigibili al CITE noi non faremo un elenco esauriente ma citeremo le principali spese, in materiali ed attrezzature, in favore dell’economia di energia :

  • Le caldaie individuali o collettive ad alta prestazione energetica altro che queste che utilizza la nafta, escludeste del beneficio dello Cito a contare del 1 gennaio 2018, ;
  • Gli apparecchi di regolazione e di programmazione del riscaldamento ;

Per esempio :  in questa ultima categoria abbiamo tutti i dispositivi che permettono la regolazione del riscaldamento basandosi su diverso facteurs :  l’evoluzione della temperatura interiore, esterna ;

  • Le spese di isolamento termico concernente i pavimenti, i muri in facciata, la copertura-terrazzo ;
  • Le spese di materiali di isolamento termico di tutto o di une parita di un’installazione di produzione o di distribuzione di caldo o di acqua calda sanitaria ;
  • Le spese di attrezzatura di riscaldamento o di produzione di acqua calda, attrezzature che funzionano all’energia solare e dotati di sensori solari, attrezzature che funzionano all’energia idraulica, caldaie che funzionano al bosco o altre biomasse ;

Attenzione le attrezzature di produzione di elettricità che utilizza l’energia che viene del sole e le attrezzature di produzione di elettricità che funziona a partire dall’energia eolia non sono eleggibili al credito di tassa. Il capoverso precedente concernente l’utilizzazione dell’energia solare serviva non alla produzione di energia ma alla produzione di acqua calda.

  • Certe spese legate alle pompe a caldo, al raccordo ad una rete di caldo.

Fino al 1 gennaio 2018, le spese eleggibili al credito di tasse erano buone più importanti ma la legge di finanza per 2018 ha prolungato questo dispositivo ma ne ha tanto ristretto il campo.
Sono esclusi oramai del beneficio del CITE : le spese in caldaia a nafta, la sostituzione di un semplice vetri per un doppiovetro, le spese concernente le ante isolanti e porte di entrata.

Queste esclusioni non si applicano ai contribuenti che avevano accettato già un preventivo e versato un acconto prima del 1 gennaio2018.

Invece, è importante di sapere che lo beneficia del CITE è stato steso fino al 31 dicembre 2018, in compenso per l’anno 2019 questo dispositivo sarà modificato e sarà sostituito da un premio, versata all’epoca della realizzazione dei lavori.

Il CITE da dunque diritto ad un credito di tassa che verrà ad imputare si sull’importo dei redditi percepiti l’anno durante la quale queste spese saranno state pagate. Per esempio se avete effettuato questi lavori in 2017 e li avete pagati in 2017 voi avrete diritto a questo credito di tassa in 2018 sulla vostra dichiarazione che porta sui redditi percepiti in 2017.  Questo credito di tassa sarà a riportare sulla vostra dichiarazione 2042 RICI.

Ovviamente  il credito di tassa non porta sulla totalità delle spese pagate ma lo sarà all’altezza 15 o 30% dell’importo delle spese pagate.

Come ogni dispositivo fiscale questo conosce dei limiti : per le spese pagate dando diritto a favore del CITE, portante sull’abitazione principale di un individuo questo non potrà ottenere un credito di tassa superiore agli importo seguento pour un periodo di 5 anni consecutivi :

  •  8,000 euros for an unmarried taxpayer, not bound by a PACS (Civil Solidarity Pact), single, widowed or for a divorced person;
  • 16 000 euros for a married or pacsed couple.

Tuttavia queste spese possono essere aumentate di una somma di 400 euros per personna dipendente  (discendenti, persone invalide,…)

Il CITE comprende tutte le spese (fornitura dei materiali) posa di questi materiali ed attrezzatura, queste spese dovuti stato fatturate dall’impresa TTC ” Toutes tasse comprises “, ciò include la TVA dunque. Sono esclusi : il prezzo della mano di opera che corrisponde alla posa delle attrezzature e materiali, certi materiali come visto precedentemente, spese limitate per l’anno 2018, le spese di schienali amministrativi.


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